IRS、仮想通貨ステーキング報酬の課税を再確認 テネシー州のジョシュア・ジャレット氏による訴訟を棄却
2024年12月23日 — 暗号通貨コミュニティにとって重要な展開として、内国歳入庁（IRS）は、仮想通貨ステーキング報酬は受領時に課税対象であるという立場を改めて表明しました。この決定は、IRSがテネシー州のジョシュア・ジャレット氏によって提起された訴訟を棄却した後に下されたもので、同庁が暗号通貨税制の執行に尽力していることを強調しています。
何が起こったのか
2024年10月、ジョシュア・ジャレット氏とジェシカ・ジャレット氏は、米国を相手取って訴訟を起こし、IRS Revenue Ruling 2023-14に挑戦しました。この法令は、仮想通貨からのステーキング報酬は、納税者がこれらの報酬を「支配および管理」する時点で、納税者の総所得に算入されることを規定しています。ジャレット夫妻は、ステーキングを通じて得られたトークンは新しい財産とみなされるべきであり、売却されるまで課税の対象ではないと主張しました。
しかし、IRSは、仮想通貨ステーキング活動に従事すると、即座に税金の義務が発生すると断固として主張してきました。同庁はジャレット氏の主張を棄却し、ステーキングトークンは、作物、原稿、製造品などの従来の資産と同様に分類されるべきではないと明確にしました。この立場は、ステーキング報酬は処分時にのみ課税されるべきであるというジャレット氏の主張に直接反論しています。
この訴訟は、ジャレット氏が暗号通貨課税に関してIRSに対して提起した最初の法的挑戦ではありません。2022年、ジャレット氏はIRSから好ましい和解を得ており、2019年にステーキングによって得られたテゾス・トークンの税金として支払われた4,001.83ドルの払い戻しを含んでいました。この勝利にもかかわらず、ジャレット氏は払い戻しを受け取ることを選択せず、IRSの現在のステーキング報酬の税務処理に対する法的闘争を続けることを選びました。
この進行中の事件の結果は、イーサリアム、コスモス、ポルカドットなどのプルーフ・オブ・ステーク（PoS）ネットワークを取り巻く広範な規制状況に大きな影響を与えます。ジャレット夫妻に有利な判決が下されると、米国全土で全てのPoSブロックチェーンからのステーキング報酬の課税方法が再定義され、ステーキングやリステーキング活動に従事する増加している数の暗号通貨ユーザーに影響を与える可能性があります。
重要なポイント
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IRSの立場の確認: IRSは、仮想通貨ステーキング報酬はRevenue Ruling 2023-14に沿って、受領時にすぐに課税されるという立場を維持しています。
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ジャレット氏の法的挑戦: ジョシュア・ジャレット氏とジェシカ・ジャレット氏の訴訟は、ステーキング報酬を課税所得として分類するIRSの分類を覆し、それらを新しい財産として扱うべきだと主張しています。
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判例と影響: 2022年の以前の和解では、IRSはジャレット氏にテゾス・ステーキング税の払い戻しを提供しましたが、彼はそれを拒否して法的努力を続け、今後の重大な法的闘争を示唆しました。
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PoSネットワークへの影響: この事件の結果は、主要なプルーフ・オブ・ステークネットワークの規制枠組みに影響を与える可能性があり、イーサリアム、コスモス、ポルカドットなどに影響を与える可能性があります。
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増加する暗号通貨ステーキング: 暗号通貨セクターにおけるステーキングとリステーキングの増加に伴い、判決は米国の暗号通貨投資家と広範な市場に広範囲にわたる影響を与えるでしょう。
詳細分析
IRSが受領時に仮想通貨ステーキング報酬の課税を維持するという決定は、米国における暗号通貨税制の明確化と執行に向けた広範な取り組みを反映しています。ジャレット夫妻の訴訟を棄却することにより、IRSは、ステーキング報酬を繰り延べられた利益ではなく、即時の所得と見なしていることを示しています。この見方は、さまざまな活動からの収益が実現された時点で課税されるという従来の所得税の原則と一致しています。
ジャレット氏の主張は、ステーキング報酬が、時間の経過とともに価値が増し、売却または譲渡時にのみ課税される資産に似た新しい財産を表しているという考えに基づいています。成功すれば、これは暗号通貨課税にパラダイムシフトをもたらし、ステーカーに潜在的な税金の繰り延べを提供し、ステーキング活動への参加の財務計算を変更する可能性があります。しかし、IRSの断固とした立場は、そのような変化は短期的に起こる可能性が低いことを示唆しています。
プルーフ・オブ・ステークネットワークへの影響は甚大です。イーサリアム、コスモス、ポルカドットなどは、コンセンサスメカニズムの基本的な構成要素としてステーキングに大きく依存しています。ステーキング報酬を即時所得として扱う税制は、参加を妨げ、ネットワークのセキュリティと分散化に影響を与える可能性があります。さらに、投資家が税務コンプライアンスの複雑さを乗り越えるにつれて、暗号通貨市場全体でボラティリティが増加する可能性があります。
ステーキングの人気の高まりに伴い、IRSの執行措置は、暗号通貨経済の重要な、そして拡大しているセグメントに影響を与える準備ができています。ステーキングに従事するユーザーは、潜在的な罰則を回避し、コンプライアンスを確保するために、税務上の義務を理解しておく必要があります。この事件はまた、暗号通貨の状況が進化するにつれて、明確な規制ガイドラインの重要性を強調しています。
ご存知でしたか？
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ステーキングのための税制優遇口座: 暗号通貨ステーカーは、口座の種類に応じて、税金を繰り延べてまたは税金なしでステーキング報酬を増やすために、自己管理型IRAの使用を検討できます。
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法人を通じたステーキング: ステーキング活動のためにLLCや株式会社などの事業体を設立すると、関連費用を控除することができ、税金の軽減策を提供できます。
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ステーブルコイン報酬: ステーブルコインで報酬を配布するプラットフォームでステーキングを選択すると、変動資産価値に関連する税務上の責任を軽減できます。
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繰り延べ戦略: 一部のステーキングプロトコルでは、報酬のロックまたはアクセス制限が可能になり、報酬にアクセスできるようになるまで税務上の義務を繰り延べることができます。
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地理的税務計画: プエルトリコの法60号の下など、暗号通貨税法が有利な管轄区域に拠点を移すと、暗号通貨投資家の全体的な税務上の責任を大幅に軽減できます。
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慈善寄付: 資格のある慈善団体にステーキング報酬を寄付すると、税控除を受けることができ、課税所得を相殺できます。
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専門の税務アドバイス: 暗号通貨税務の専門家と協力することで、正確な報告を行い、税金損失の収穫などの高度な税金戦略を活用して税負担を効果的に管理することが不可欠です。
暗号通貨課税の状況は進化し続けているため、すべての暗号通貨愛好家や投資家にとって、情報を常に把握し、税務計画に積極的に取り組むことが不可欠です。